O imposto de renda para médicos é mais complexo do que para a maioria dos contribuintes.
Você trabalha em hospital, faz plantão em outros dois lugares, talvez atenda particular no consultório e ainda pode ter um CNPJ próprio.
Cada uma dessas fontes de renda segue uma regra diferente de tributação, e o erro em qualquer uma delas pode custar caro.
O Assecon é um escritório de contabilidade especializado na área da saúde e vamos mostrar para você o que precisa ser declarado, o que pode ser deduzido e onde está o risco de cair na malha fina.
Médico é obrigado a declarar imposto de renda?
A obrigatoriedade não depende da profissão, mas da sua situação financeira em 2025. Você precisa declarar se:
- Recebeu rendimentos tributáveis acima de R$ 33.888 no ano;
- Recebeu rendimentos isentos ou não tributáveis acima de R$ 200 mil;
- Tinha bens e direitos com valor superior a R$ 800 mil;
- Realizou operações na bolsa acima de R$ 40 mil ou teve ganho de capital na venda de bens.
Leia mais: Como funciona o imposto de renda para médico cooperado
O que muda com a nova faixa de isenção do IRPF e por que não vale para esta declaração?
A Lei 15.270/2025 ampliou a faixa de isenção do IR para quem recebe até R$ 5.000 por mês, com redução gradual para rendimentos até R$ 7.350.
Muita gente está esperando pagar menos imposto por causa dessa mudança, mas ela não afeta a declaração de 2026.
Isso porque a declaração de 2026 cobre os rendimentos recebidos em 2025, e a nova faixa de isenção só entrou em vigor em janeiro de 2026.
O impacto dessa mudança será na declaração de 2027, referente ao ano-base 2026.
Para esta declaração, a tabela progressiva vigente em 2025 é a que vale, com alíquotas de 7,5% a 27,5%.
Quanto de imposto de renda um médico paga?
Depende de como você recebe. A tabela progressiva tem alíquotas de 7,5% a 27,5%, mas a carga efetiva varia bastante conforme o regime de trabalho.
Médico CLT
O imposto é retido mensalmente pelo empregador.
Na declaração anual, a Receita verifica se o valor retido foi suficiente ou se há diferença a pagar ou a restituir.
Você precisará do informe de rendimentos fornecido pelo empregador até o fim de fevereiro.
Médico autônomo
Recolhe o IR mensalmente pelo carnê-leão, também pela tabela progressiva.
A alíquota máxima de 27,5% incide sobre o rendimento líquido após deduções do livro-caixa e do INSS.
Quem fatura R$ 30 mil por mês como autônomo pode pagar entre R$ 7 mil e R$ 8 mil só de IR mensal.
Médico sócio de clínica
O pró-labore é rendimento tributável e segue a tabela progressiva.
A distribuição de lucros é isenta para o sócio, mas precisa ser declarada como rendimento isento e não tributável.
Como funciona o imposto de renda para médico autônomo?
O médico que atende pacientes diretamente como pessoa física é responsável por recolher o IR mensalmente.
Nenhuma fonte pagadora faz isso por ele.
Carnê-leão
É o sistema da Receita Federal pelo qual o médico autônomo calcula e paga o IR mês a mês sobre os rendimentos recebidos de pessoas físicas.
O pagamento é feito via DARF, com vencimento no último dia útil do mês seguinte.
Desde 2026, o preenchimento é feito exclusivamente pelo Carnê-leão Web no e-CAC. O programa de desktop foi descontinuado.
Livro-caixa
Para calcular corretamente o imposto mensal, o médico precisa manter o livro-caixa, um registro de receitas e despesas profissionais.
Aluguel do consultório, contas do espaço de trabalho, salários de funcionários e materiais de consumo reduzem a base de cálculo e diminuem diretamente o imposto a pagar.
Receita Saúde
Desde janeiro de 2025, todos os recibos de serviços prestados a pessoas físicas precisam ser emitidos pelo aplicativo Receita Saúde.
Ele substituiu o recibo de papel e integra os dados automaticamente ao carnê-leão.
A Receita Federal passa a ter acesso em tempo real aos rendimentos do médico.
Quem não usou o sistema durante 2025 está sujeito a penalidades e tem risco elevado de cair na malha fina.
Leia mais: Como emitir o Receita Saúde
O que acontece se o médico não pagou o carnê-leão ao longo do ano?
Os meses em atraso geram multa de 0,33% ao dia, limitada a 20%, mais juros pela Selic. O imposto continua devido e cai na declaração anual.
Para regularizar: acesse o Carnê-leão Web pelo e-CAC, lance os meses em aberto com as receitas e despesas de cada período e gere os DARFs com os acréscimos já incluídos.
O sistema calcula automaticamente. Regularizar antes de enviar a declaração é essencial.
O Receita Saúde já registrou os seus rendimentos e qualquer inconsistência é detectada de forma automatizada.
Como declarar quando o médico trabalha em hospital e também tem consultório?
As duas fontes de renda seguem caminhos distintos na declaração.
Os rendimentos do hospital, seja como CLT ou como prestador de serviços para uma PJ, entram na ficha “Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Jurídica”, com base no informe de rendimentos de cada empregador ou tomador de serviço.
Se você trabalha em três hospitais, cada um emite um informe separado e todos precisam ser informados.
Os rendimentos do consultório particular, recebidos de pacientes pessoas físicas, foram registrados no carnê-leão ao longo do ano e são importados para a declaração anual.
O programa da Receita consolida as duas fontes no ajuste final e calcula se há imposto a pagar ou a restituir.
Leia mais: Como a reforma tributária impacta os médicos
Médico com CNPJ ainda precisa declarar imposto de renda como pessoa física?
Sim, sempre. A empresa tem suas próprias obrigações fiscais e você, como pessoa física, continua com as suas.
O pró-labore que você retira da empresa é rendimento tributável e vai na ficha de rendimentos recebidos de pessoa jurídica.
A distribuição de lucros do médico será tributada na declaração do IRPF de 2026?
Não. A distribuição de lucros é rendimento isento e entra na ficha de rendimentos isentos e não tributáveis. As cotas da sua clínica precisam estar declaradas em bens e direitos.
A distribuição de lucros que você retirou em 2025 ainda é integralmente isenta.
A Lei 15.270/2025 criou retenção de 10% sobre distribuição de lucros acima de R$ 50 mil por mês, mas essa regra só entra em vigor em 2026 e afeta a declaração de 2027, não a atual.
Leia mais: É melhor ser médico PF ou PJ?
O que o médico pode deduzir no imposto de renda?
As deduções se dividem em dois grupos.
Deduções profissionais — disponíveis pelo livro-caixa para o médico autônomo:
- Aluguel e contas do consultório;
- Materiais de consumo;
- Salários e encargos de funcionários;
- Anuidade do CRM e contribuição sindical.
Deduções pessoais — disponíveis a todos no modelo completo:
- Plano de saúde do titular e dependentes (sem limite de valor);
- Dependentes (R$ 2.275,08 por dependente por ano);
- Educação formal, da educação infantil à pós-graduação (até R$ 3.561,50 por pessoa);
- PGBL (até 12% da renda tributável anual);
- Pensão alimentícia fixada por sentença judicial (valor integral).
Leia mais: Como funciona o Simples Nacional para médicos
O que pode jogar o médico na malha fina?
O Receita Saúde registra em tempo real todos os recibos emitidos.
Qualquer divergência entre o que está no sistema e o que foi declarado no carnê-leão ou na declaração anual é detectada automaticamente.
O monitoramento de transações via Pix também foi ampliado. Recebimentos de pacientes não declarados são um risco real.
Rendimentos omitidos de plantões em múltiplos hospitais são outro ponto crítico: cada hospital informa à Receita os valores pagos a cada profissional. S
e o hospital declarou ter pago R$ 40 mil para você e esse valor não aparece na sua declaração, a malha fina é praticamente certa.
Como o Assecon ajuda médicos na declaração do imposto de renda
Médico com mais de uma fonte de renda, carnê-leão em atraso ou CNPJ aberto tem uma declaração mais complexa do que a média. N
esse cenário, o risco de pagar mais imposto do que deveria ou de cair na malha fina é alto.
Aqui no Assecon, somos especializados em contabilidade para profissionais da área da saúde há mais de 30 anos. Nosso trabalho inclui:
- Organização documental ao longo do ano;
- Acompanhamento do carnê-leão e do livro-caixa;
- Análise do melhor regime tributário para a sua situação;
- Simulação comparativa entre pessoa física e CNPJ;
- Suporte completo na entrega da declaração de IR.
Entre em contato com nossa equipe e agende uma reunião de diagnóstico.
