Você já deve ter ouvido aquele comentário no hospital: “Fulano abriu CNPJ e está pagando bem menos imposto”.
A partir daí, é normal começar a se perguntar se você também não está deixando dinheiro na mesa todo mês, trabalhando do mesmo jeito, mas ficando com uma parte menor do que poderia.
A verdade é que a escolha entre atuar como médico PF ou PJ interfere diretamente no quanto sobra no fim do mês e até nas oportunidades de contrato que você consegue com clínicas e hospitais.
O Assecon é um escritório de Contabilidade especializado na área da saúde e vamos mostrar para você o que muda na prática entre PF e PJ para avaliar qual caminho faz mais sentido no seu momento de carreira.
Qual é a diferença entre atuar como PF ou como PJ sendo médico?
Na Pessoa Física, você recebe no CPF e o imposto é calculado direto sobre a sua renda total.
Existem despesas do trabalho que podem ser deduzidas, mas a Receita exige comprovação detalhada e o espaço para reduzir imposto é limitado quando os atendimentos aumentam.
Na PJ, o recebimento é pelo CNPJ, com emissão de nota fiscal.
A tributação incide sobre a empresa e a estrutura permite organizar os gastos da operação médica de forma mais eficiente, o que costuma melhorar o resultado financeiro.
Quanto um médico paga de imposto atuando como PF?
Existem dois jeitos mais comuns de atuar como médico Pessoa Física:
1) Atendendo pacientes particulares
Nesse caso, seus ganhos precisam ser lançado mensalmente no Carnê-Leão. O Imposto de Renda varia conforme o total que você recebe no mês e pode chegar a 27,5%.
Além disso, o médico autônomo paga 20% de INSS como contribuinte individual, limitado ao teto previdenciário.
Com R$ 15 mil de ganhos por mês em consultas particulares, é comum que entre R$ 4,5 mil e 5 mil saiam em tributos e contribuição previdenciária.
As despesas da atividade até podem ser lançadas, mas não costumam reduzir tanto o imposto quando o faturamento já está neste nível.
2) Prestando serviços para clínicas e hospitais (via RPA)
No plantão remunerado via RPA (Recibo de Pagamento Autônomo), o hospital desconta o imposto e o INSS antes do valor cair na sua conta.
Você já recebe líquido.
Por exemplo, se você ganhou R$ 1 mil por plantão, depois de imposto, INSS e ISS (se retido), o líquido normalmente fica entre R$ 750,00 e 820,00.
Mesmo assim, no ajuste anual do IR, com vários plantões no ano, é comum aparecer diferença para pagar.
E sem empresa, você não consegue tratar custos da sua atuação como despesas operacionais.
Do lado da clínica, o RPA também pesa, pois ela arca com encargos e risco trabalhista quando você atua com frequência.
Por isso, cada vez mais contratantes evitam manter médicos no CPF quando há continuidade na escala.
Leia mais: Como funciona o Receita Saúde
Quanto um médico paga de imposto atuando como PJ no Simples Nacional?
É aqui que fica mais clara a diferença de atuar como médico PF ou PJ.
Isso porque, ao abrir sua empresa no Simples Nacional, as alíquotas de impostos podem iniciar em 6% ao mês.
A tributação no Simples funciona da seguinte forma: o médico se encaixa no anexo V, com impostos a partir de 15,5%.
Mas, usando o Fator R (quando o pró-labore e a folha chegam a pelo menos 28% da receita), é possível ser tributado pelo Anexo III, que tem impostos a partir de 6%.
Além disso, você paga 11% de INSS apenas sobre o pro-labore, e não sobre o faturamento total.
Médico plantonista deve ser PF ou PJ?
No plantão, quem define o formato da contratação é o hospital.
Quando o vínculo é eventual, o pagamento costuma vir no CPF mesmo.
Mas, quando você entra na escala com frequência, a instituição normalmente pede nota fiscal.
Manter plantonista como pessoa física por muito tempo aumenta custo e risco trabalhista para ela.
Médico pode ser CLT e PJ ao mesmo tempo?
Sim. E isso é mais comum do que parece.
Muitos médicos trabalham registrados em um hospital e, ao mesmo tempo, emitem nota como PJ para outras instituições ou para atender em consultório.
O salário CLT garante férias, 13º e FGTS. A PJ complementa a renda com possibilidade de pagar menos imposto e criar mais folga no caixa.
O único cuidado é simples: tudo precisa ser declarado corretamente nas duas frentes.
Se eu tiver consultório próprio, devo ser PF ou PJ?
Você pode ter consultório como PF.
Mas assim que a agenda começa a rodar de forma constante, o imposto na pessoa física fica alto demais e consome parte significativa do que você recebe.
A PJ acompanha melhor o ritmo do consultório, pois permite emitir nota fiscal para convênios e contratos e trabalha com uma tributação que preserva mais do que é seu.
Ser PF ou PJ muda na hora de conseguir contratos com convênios e hospitais?
Muda. O convênio ou o hospital precisa emitir pagamento com nota fiscal.
Sem CNPJ, essa negociação simplesmente não avança.
Você pode atender particular como pessoa física, mas oportunidades maiores quase sempre param aí.
Com a PJ, você consegue se credenciar, fechar contrato e participar de uma rede de atendimento de forma regular.
Como abrir CNPJ para médico
Agora que você já entendeu a diferença de atuar como médico PF ou PJ, o próximo passo é planejar a abertura do seu CNPJ.
Para abrir um CNPJ para médico, você vai precisar de uma Contabilidade especializada na área da saúde, que vai entender o seu perfil empresarial e cuidar de todas as etapas:
- Definição da natureza jurídica;
- Definição do regime tributário;
- Escolha dos CNAEs mais indicados para sua atuação;
- Elaboração do contrato social;
- Registro da empresa nos órgãos competentes (Junta Comercial, Receita Federal e Prefeitura);
- Orientação sobre as licenças necessárias;
- Registro da empresa no CRM;
- Dentre outras.
Preciso de contador para ser médico PJ?
Sim. Médico PJ precisa de contador porque médico não pode ser MEI.
E, fora o MEI, toda empresa precisa ter contabilidade acompanhando as obrigações mês a mês.
Com o CNPJ ativo, você passa a ter pró-labore, INSS do sócio, apuração do Simples Nacional, declarações mensais e tudo o que a legislação exige para manter a empresa regular.
Conte com o Assecon para saber se é melhor ser médico PF ou PJ
Aqui no Assecon, nós somos um escritório de Contabilidade para a área da Saúde, com mais de 30 anos de experiência atendendo médicos.
Se você ainda está em dúvida se é melhor ser médico PF ou PJ ou se já decidiu abrir sua empresa, conte conosco para iniciar seu negócio com a menor tributação possível.
Entre em contato com nossa equipe e solicite uma reunião de diagnóstico.
