Simples Nacional para médicos: como funciona e quando faz sentido optar

O Simples Nacional para médicos costuma ser a melhor opção quando você está começando sua empresa e até chegar a uma determinada faixa de faturamento. 

O imposto que você vai pagar como médico no Simples depende de diversos fatores, como a faixa de faturamento, o ritmo de expansão e até mesmo a folha de pagamento.

O Assecon é um Escritório de Contabilidade para Área da Saúde e vamos mostrar para você como funciona o Simples Nacional e quando este regime costuma ser a melhor opção.

O que é o Simples Nacional e como ele funciona para médicos?

No Simples Nacional, os tributos da empresa são recolhidos por meio de uma única guia mensal, o DAS, calculada sobre o faturamento bruto. 

Esse valor não é fixo e depende da receita acumulada em 12 meses e do anexo de enquadramento aplicado à atividade (Anexo III ou Anexo V).

Cada anexo possui faixas de faturamento, alíquotas nominais e parcelas a deduzir. 

Esses três elementos formam a alíquota efetiva, que é o percentual real aplicado sobre a receita do mês. 

Essa alíquota muda conforme o faturamento cresce e conforme o enquadramento se mantém ou se altera.

Médico pode optar pelo Simples Nacional em qualquer situação?

O médico pode optar pelo Simples Nacional sempre que atua como pessoa jurídica e permanece dentro do limite de faturamento do regime. 

Do ponto de vista legal, não há grandes restrições para a atividade médica.

O ponto relevante não está na permissão, mas no resultado do enquadramento. 

Dentro do Simples, o imposto muda conforme o faturamento, a forma de remuneração e a estrutura da empresa, principalmente folha de pagamento e pró-labore.

Esses elementos determinam em qual anexo a receita será tributada e como a alíquota vai evoluir ao longo do tempo. 

Por isso, embora a opção pelo Simples seja possível em praticamente todos os casos, ela precisa ser analisada junto com a realidade da operação para evitar distorções no custo tributário.

Leia mais: É melhor ser médico como pessoa física ou jurídica?

Qual é a alíquota de impostos para médicos no Simples Nacional?

Quando um médico entra no Simples Nacional, o imposto não é definido apenas pelo faturamento. 

O regime avalia como a receita é gerada e qual estrutura sustenta a atividade. 

Para a atividade médica, os dois anexos que devem ser considerados são o Anexo III e o Anexo V.

Anexo V

No Anexo V, a tributação começa em patamar mais elevado já nas primeiras faixas. 

A alíquota nominal inicial é de 15,5%, aplicada sobre receita anual de até R$ 180 mil. À medida que a receita acumulada cresce, a empresa avança rapidamente de faixa.

Anexo III

No Anexo III, a alíquota nominal inicial é de 6%, com progressão mais gradual ao longo das faixas. 

Mas, para se beneficiar dessa alíquota significativamente, é preciso usar um recurso conhecido como fator R, que  mede a relação entre a folha de pagamento e o faturamento acumulado em 12 meses. 

Quando essa proporção atinge 28% ou mais, a atividade médica pode ser tributada pelo Anexo III.

O que é o Fator R e em quais casos ele reduz o imposto do médico?

O Fator R é a regra do Simples que define se a atividade médica pode ser tributada pelo Anexo III. Ele compara quanto a empresa paga de folha com quanto ela fatura, sempre olhando os últimos 12 meses.

Fator R = folha de pagamento ÷ faturamento (12 meses)

Quando essa relação fica em 28% ou mais, a tributação pode ir para o Anexo III. Abaixo disso, a receita fica no Anexo V.

Por isso, é tão importante ter o apoio de uma contabilidade especializada em médicos, pois o Fator R depende do controle técnico mensal da folha de pagamento, do pró-labore e do faturamento acumulado (RBT12). 

Isso exige apuração correta, registros consistentes e acompanhamento mensal para que o índice não oscile ao longo do ano. 

Qual o limite de faturamento para médicos no Simples Nacional?

O limite anual do Simples Nacional é de R$ 4,8 milhões, considerando a receita bruta acumulada no ano-calendário. 

Porém, você não deve esperar bater o limite para estudar a migração para outro regime tributário.

Porque, em muitos casos, o Simples começa a ficar caro antes de chegar nesse teto, conforme você sobe de faixa e a alíquota efetiva aumenta.

Consultório com faturamento superior a R$ 30 mil por mês compensa no Simples Nacional?

Um faturamento mensal de R$ 30 mil equivale a R$ 360 mil por ano, faixa em que o Simples começa a mostrar diferenças claras entre os anexos.

Nesse nível de receita, a empresa já sai da primeira faixa e passa a sentir o efeito da progressão da tabela. 

A partir daí, o que define se o Simples continua eficiente é a estrutura que acompanha essa receita.

Consultórios com esse volume, sem equipe ou com pró-labore muito baixo, tendem a permanecer no Anexo V e veem a alíquota efetiva subir mais rápido. 

Já operações que têm folha compatível com a receita mantêm o enquadramento no Anexo III e preservam uma carga mais ajustada.

Esse é o ponto em que é necessária uma análise mais detalhada para saber se o Simples Nacional para médicos, de fato, é a melhor opção.

Simulação: quanto um médico paga de imposto no Simples Nacional?

Vamos simular, por exemplo, quanto um médico que fature R$ 30 mil por mês ou R$ 60 mil pagaria no Anexo V e no Anexo III do Simples Nacional.

Essa simulação serve para comparar o tamanho da alíquota quando o médico fica no Anexo V e quando consegue ser tributado pelo Anexo III. 

Para a comparação ser fiel ao Simples, o cálculo considera o cenário mais comum de empresa já funcionando de forma estável, com RBT12 cheio, ou seja, a receita bruta acumulada dos últimos 12 meses já reflete o faturamento atual.

Cenário 1

Faturamento: R$ 30.000,00 por mês (R$ 360.000,00 por ano)

Esse cenário representa um consultório ou médico com receita já regular, em que a empresa entra na faixa em que a diferença entre os anexos aparece com clareza no caixa.

Anexo V:

Alíquota efetiva aproximada: 16,75%

Imposto mensal estimado: R$ 5.025,00

Anexo III:

Alíquota efetiva aproximada: 8,6%

Imposto mensal estimado: R$ 2.580,00

A diferença mensal já se torna relevante nesse patamar e tende a se acumular ao longo do ano.

Cenário 2

Faturamento: R$ 60.000,00 por mês (R$ 720.000,00 por ano)

Esse cenário representa uma operação mais consolidada, com receita maior e avanço para faixas acima. 

O efeito do anexo continua grande e costuma ficar mais visível conforme a empresa cresce.

Anexo V

Alíquota efetiva aproximada: 18,1%

Imposto mensal estimado: R$ 10.875,00

Anexo III

Alíquota efetiva aproximada: 11,0%

Imposto mensal estimado: R$ 6.630,00

Esses números mostram o que importa para decisão: com o mesmo faturamento, o anexo aplicado muda o valor do imposto de forma relevante, e essa diferença se repete mês após mês.

Quando o Simples Nacional deixa de ser vantajoso para médicos?

O Simples começa a perder eficiência quando a estrutura não acompanha o crescimento da receita ou quando a empresa permanece por longos períodos em faixas mais altas sem revisão do enquadramento.

Outro ponto de atenção surge a partir de R$ 3,6 milhões de faturamento anual, quando entram regras operacionais que podem exigir recolhimento de ISS fora do DAS em determinados cenários. 

Esse movimento aumenta a complexidade e reduz parte do ganho operacional do regime.

Nesse estágio, a pergunta deixa de ser “o Simples é permitido?” e passa a ser “o Simples ainda é o regime mais eficiente para essa operação?”.

Simples Nacional ou Lucro Presumido: como médicos devem comparar os dois regimes?

A comparação precisa ser feita com base em impacto mensal no caixa, previsibilidade da carga tributária e comportamento do imposto conforme o faturamento cresce.

No Lucro Presumido, as alíquotas são mais estáveis e a lógica de cálculo é diferente. 

Em operações que permanecem no Anexo V por muito tempo ou que alcançam patamares mais altos de faturamento, essa estabilidade começa a pesar a favor do Presumido.

Mas a escolha só pode ser feita com 100% de certeza após a análise de uma Contabilidade especializada na área da saúde.

Como a reforma tributária afeta o Simples Nacional para médicos?

Com a transição para o IBS e a CBS, prevista a partir de 2027, o Simples Nacional permanece em vigor, mas passa a conviver com novas regras de apuração e opções de recolhimento.

Para médicos que atendem empresas ou operam em cadeias que valorizam crédito tributário, essas mudanças podem influenciar precificação, modelo de contratação e organização fiscal.

O impacto da reforma tributária para médicos não é imediato, mas reforça a necessidade de decisões bem estruturadas em 2026, principalmente para quem está em fase de crescimento.

Como o Assecon pode ajudar na decisão pelo Simples Nacional

Decidir pelo Simples Nacional ,como vimos, não é algo tão Simples e deve ser feito com acompanhamento especializado para você não pagar impostos a mais.

No Assecon, atendemos médicos e profissionais da saúde há mais de 30 anos e contamos com uma equipe sênior experiente para garantir que você pagará sempre a menor tributação.

Oferecemos também o serviço de BPO Financeiro para médicos, para que você possa terceirizar seu financeiro e se concentrar na sua atividade principal.

Para saber mais, entre em contato com nossa equipe e agende uma reunião de diagnóstico.